關於2022年度縣級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

根據縣委、縣政府決策部署，縣審計局於2023年3月至6月依法對我縣2022年度縣本級財政預算執行和其他財政收支情況進行了審計。今年我縣的預算執行審計工作按照省審計廳省市縣三級聯動的統一部署，對全縣政府債券管理情況、“三保”支出及庫款保障情況、拖欠民營企業賬款情況進行了全覆蓋審計，以及對縣城管執法局2022年度部門預算執行和其他財政收支情況進行了巡審結合審計。

審計結果表明，2022年縣財政在麵對財政收支的突出矛盾和改革發展穩定等艱巨困難情況下，堅持穩中求進工作總基調，堅持“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”工作要求，緊緊圍繞全縣中心工作，不斷深化和推進財政改革，努力增收節支，著力依法理財，紮實做好穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等各項工作，保障了縣域經濟和社會事業持續健康發展，較好地完成了縣十八屆人大二次會議及其常委會確定的目標任務，財政預算執行總體較好。

財政收入平穩增長。麵對嚴峻的收入形勢和突出的收支矛盾，財政部門統籌協作，密切關注財政經濟運行情況，堅持依法征收，切實增強財政保障能力。2022年，我縣地方一般公共預算收入完成97708萬元，同比增長31.84%，為全年征收計劃的122.08%。在麵對新冠疫情衝擊、縣財政收入嚴峻的情況下，通過積極向上爭取各類資金，有力保障了全縣社會事務發展和重點工程建設。

重點支出得到保障。2022年全縣一般公共預算支出完成640290萬元，重點保障了“三保”和重點領域支出，統籌推進疫情防控和經濟社會發展。一是牢固樹立“過緊日子”的思想，從嚴從實編製預算，足額安排人員經費，嚴格控製和壓縮非剛性、非重點項目支出。二是兜牢“三保”底線。在財力十分吃緊的情況下，縣財政堅持把“三保”支出放在財政支出順序的首要位置，有效保障了基礎運轉和社會穩定。2022年民生支出占一般預算公共支出比重為80%以上；調整優化資金保障方案，保障全縣機關事業單位基礎績效獎和工資補助及時足額發放；保障運轉經費及時落實到位，確保兜住基礎運轉底線。

一、縣級財政管理審計情況

2022年縣財政一般公共預算決算收入670369萬元，決算支出670369萬元。政府性基金收入總計138532萬元，政府性基金支出總計122831萬元。社會保險基金決算收入79414萬元，決算支出74962萬元，累計滾存結餘60034萬元。國有資本經營決算收入391萬元，決算支出300萬元。決算草案編製總體符合預算法及相關規定，較好地反映了預算執行結果。但在財政管理和預算執行中仍存在一些問題，需要通過規範管理加以解決。

（一）預算編製方麵存在的問題

一是部分預算項目未細化。2022年縣財政編製部門預算農村用戶廁所改造費840萬元、鄉鎮辦公場所維修資金100萬元、鄉鎮公租房100萬元、會議費240萬元、農村供水工程維修養護80萬元等項目時，沒有將項目細化到項目實施單位。

二是項目預算編製不精準。2022年縣財政全年安排縣本級一般公共預算項目870個，縣本級一般公共預算項目執行對賬表反映安排項目861個，9個項目未開展，執行率為0的項目有90個，未實施項目共計99個，占全年預算的11.38%。

三是政府性基金支出預算與部門預算脫節,未細化到部門預算單位。2022年全縣預算明細表反映：城鄉社區支出－國有土地使用權出讓收入及對應專項債務收入安排的支出50511萬元；城市基礎設施配套費及對應專項債務收入安排的支出1000萬元；汙水處理費及對應專項債務收入安排的支出450萬元；債務付息支出7489萬元。均部分編製到縣財政局歸口股室 ，沒有細化到部門預算單位。

（二）預算執行方麵存在的問題

一是滯留應當上繳的財政收入9410.96萬元未上繳國庫。2022年縣財政非稅收入年末應繳國庫餘額9410.96萬元未按規定及時上繳國庫，滯留在非稅征繳戶中。

二是超預算撥款116萬元。2022年縣本級預算13個項目超預算撥款116萬元。其中：汙水處理費多撥付52.79萬元；人防新型疏散基地多撥付18.80萬元；城鄉垃圾清運、縣城清掃多撥付11.44萬元；其他10個項目超預算撥款32.97萬元。

三是預備費使用不符合規定。2022年縣本級財政預備費預算安排10000萬元，實際撥付8618.78萬元。縣財政局未嚴格執行預備費使用規定，部分財政預備費未按規定用途使用。抽查發現預備費中存在安排工作經費、防洪、森林增質提效示範項目本息、工程費用、人居環境經費等開支。

四是政府性基金預算編製不精準，預算執行率低。2022年度漵浦縣政府性基金預算收支及結餘情況錄入表反映，2022年政府性基金預算收入28178萬元，為預算收入89450萬元的31.50%，預算編製不精準, 預算執行率低。

（三）資金績效管理方麵存在的問題

主要是抗疫特別國債使用效益不高，部分支出未及時安排撥付。2022年縣財政抗疫特別國債專項支出縣中醫醫院GE64排CT型號680天眼設備購置款，項目總指標900萬元，應支付879萬元，已支付600萬元，欠付279萬元，該項目均已於2021年完工，2022年12月向縣財政請款，截至2023年4月底，縣財政國庫仍未安排支付。

(四）財政資金管理方麵存在的問題

一是財政專戶子賬戶未及時清理。

截至2022年12月31日，漵浦縣財政局工資資金專戶年末餘額43.77萬元，主要是多發退回的工資、基礎績效獎等，未及時按規定進行清理。縣財政局於2023年5月30日對涉及餘額單位在發放工資時從專戶餘額中直接抵扣，問題已整改到位。

二是財政存量資金未及時清理 。

2022年縣國庫集中支付核算中心暫存款明細賬戶當年無發生額的明細單位24個，涉及資金821.07萬元，其中：8個單位暫存賬戶仍在運行，16個單位暫存賬戶閑置未予以及時清理。審計期間，縣國庫集中支付核算中心對以上閑置賬戶進行整改，將 16個單位暫存款餘額784.86萬元上繳國庫。

（五）政府債券管理方麵存在的問題

一是項目建設前期基本程序準備不到位。漵浦縣幼兒園改擴建項目2022年11月18日正式施工，截至2023年4月該項目施工許可證和開工令仍未辦理。漵浦縣職業中等專業學校改擴建（二期）建設項目2022年10月1日正式開工，2023年2月28日才辦理建築工程施工許可證，2023年3月1日才辦理工程開工令。

二是項目未按期開完工、進展緩慢。漵浦縣幼兒園改擴建項目合同約定完工日期未2023年8月31日，截至2023年4月隻完成房屋的樁基礎和周邊支護加固工程，正在進行地下一層施工。漵浦縣殯儀館及公墓一期建設項目2022年10月8日簽訂總承包合同，截至2023年4月項目還未正式開工。漵浦縣靈翠山公園南大門片區棚戶區改造項目中的華府路項目合同約定於2023年2月8日完工，截至2023年3月份，公園南大門華府路拆遷戶處外還未完工。漵浦縣社會停車場及配套工程項目隻完成了招標工作，還未簽訂合同。

（六）“三保”支出及庫款保障方麵存在的問題

主要是庫款保障水平超出合理區間。2022年漵浦縣財政月均庫款保障水平係數為0.58，但1月份為0.16， 6月份為0.98，未保持在0.3－0.8的合理區間。

（七）拖欠民營企業賬款方麵存在的問題

漵浦縣拖欠民營企業負擔工作領導小組辦公室台賬體現2022年至2023年3月漵浦縣存在6筆拖欠民營企業賬款共計863.82萬元，其中已支付完成整改的3筆共計444.58萬元，截至2023年3月底，仍有3筆共計419.23萬元未支付，其中漵浦縣工業和信息化局26.80萬元，漵浦縣教育局192.43萬元，漵浦縣公安局200萬元。

二、縣直部門預算執行審計情況

今年，縣審計局根據省審計廳的統一部署，縣委、縣政府的安排，對縣級一級預算單位下達了全覆蓋審計通知書，運用大數據實行了預算執行審計全覆蓋，並對17個部門開展了審計調查。對縣城管執法局開展了巡審結合審計，審計發現的主要問題：

縣城管執法局存在的問題

一是決算編製不準確。縣城管執法局2022年決算表中當年非稅收入為1275.47萬元，會計報表當年實際非稅收入為443.07萬元，決算報表當年編列非稅收入832.4萬元，決算報表數據與會計報表的實際數據差距較大。

二是車輛維修費報賬手續不齊備。2022年縣城管執法局所轄垃圾處理場未先報單位申請批準派修就報賬列支14筆274905元的車輛維修費支出。

三是違規私車公養。縣城管執法局2020年4月以來違規租賃本單位和外單位幹部職工的私家車，由縣城管執法局加油並支付車輛租賃費121675.68元，其中車輛租賃費60000元，油料費61675.68元。

四是固定資產未及時辦理交接手續和賬務處理。縣城管執法局下屬二級單位市政所、垃圾處理場原屬漵浦縣住房和城鄉建設局管轄，2019年5月因機構改革，將市政所和垃圾處理場的職能劃轉縣城管執法局，但市政所1049094.15元，垃圾處理場837160元的固定資產，縣城管執法局沒有按規定辦理接交手續，也未進行固定資產增加的賬務處理。

三、其他審計工作開展情況

2022年，縣審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和中央、省委、市委、縣委審計委員會會議精神，貫徹落實全國、全省、全市審計工作會議精神，在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，全麵履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”。2022年，縣審計局共實施政府投資審計、領導幹部自然資源資產審計和經濟責任審計等項目63個，審計查出主要問題金額115448萬元，做出處理17937萬元，挽回（避免）損失6805萬元，增收節支3325萬元，出台規範性文件2個,提出審計建議48條，向縣紀委監委移送問題線索1件。

四、加強財政預算管理的意見

（一）切實加強財政預算編製和執行工作

一是財政部門以及各縣直預算部門應結合財政預算一體化改革工作，切實加強財政預算編製和執行工作，嚴格按照預算編製要求，科學、合理編製預算，切實提升各項預算、各級預算編製的銜接度和準確度切實提高預算項目執行到位率，切實提高財政預算資金撥付進度和資金使用效益。二是盡量杜絕無預算、超預算項目，有效提高財政預算執行率；及時清理不合理實有銀行賬戶、盤活財政存量資金，將有限的財政資金科學、合理地使用到刀刃上，避免財政資金閑置、趴賬。

（二）切實加強財政財務管理工作

縣財政及各預算單位應切實完善財政財務管理機製，切實加強國有資產、政府采購、預算項目監管等財政財務管理工作。一是全縣各單位對要摸清家底，分類處置，規範管理，合理使用，避免國有資產的流失、損失以及不合理的閑置，切實將“沉睡”的資產資源轉化為有用的資金資本。二是全縣各單位要加強暫存款、暫扣款、暫收款、暫付款、待查款、預收預付款等往來資金的清理工作，避免財政資金、財政收入的流失、閑置以及損失浪費情況，科學提高財政資金的使用效益和效率。三是全縣各預算單位應加強預算項目的監管工作，科學、合規、及時推進項目實施，避免項目推進緩慢閑置資金、項目實施失敗浪費資金、虛假項目套取資金等情況發生。

（三）切實加強政府債券管理使用工作

縣財政及相關單位需要高度重視政府債券管理使用工作，進一步加強政府債券項目的監管水平。一是要做好政府債券項目庫工作，對不科學、不完善、不合規的項目杜絕入庫，防止因項目前期工作不完善而造成項目無法實施和推進緩慢，或者出現因趕進度而違規“先上車，後補票”的現象。二是科學製定好項目申報政府債券的計劃、規模，合理確定申報政府債券的額度和時間節點，防止政府債券資金“趴賬”閑置，背負不必要的資金利息。三是及時、定期開展政府債券項目的監管調度工作，動態監控項目的實施進度，確保項目按計劃有序進行。

（四）切實加強“三保”支出的保障力度工作

“三保”支出事關民生、事關穩定、事關發展，縣財政及各部門要高度重視“三保”支出的財政資金保障工作。一是在預算編製時要充分測算“三保”支出規模和支出項目，做到不漏編、不少編。二是預算執行時，縣財政要提前確保“三保”支出的資金預算額度，做到及時、足額撥付保障到位。三是各預算單位要將“三保”支出放在單位資金支付的首位，優先考慮、優先支付，不得擠占挪用、不得截留滯留。

主任、各位副主任、各位委員，接下來的工作中，关键词2將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”、擁護“兩個確立”，深入學習貫徹黨的二十大精神和中央、省委、市委、縣委審計委員會會議精神，貫徹落實全國、全省、全市審計工作會議精神，在縣委、縣政府和上級審計機關的堅強領導下，全麵貫徹落實新修訂的《審計法》，依法嚴格履行審計監督職責，充分發揮審計“治已病，防未病”的建設性作用，做好常態化“經濟體檢”，為全麵落實“三高四新”戰略定位和使命任務，深入落實“五新四城”戰略，大力實施“四強四新”舉措，奮力建設現代化新漵浦貢獻審計智慧和力量。